Nach Berechnungen des Tax Justice Network verlieren EU-Staaten jährlich fast 60 Milliarden Euro durch Gewinnverschiebung; rund acht Milliarden entfallen auf das Vereinigte Königreich und sein Steuernetz, obwohl es selbst zu den größten Verlierern gehört.
Den EU-Staaten entgehen laut Tax Justice Network jedes Jahr schätzungsweise 59,3 Mrd. € an Steuereinnahmen, weil multinationale Konzerne Gewinne über Grenzen hinweg verlagern. Rund 8 Mrd. € dieser Ausfälle führt die Organisation auf das Vereinigte Königreich sowie dessen Überseegebiete und Kronbesitzungen zurück; das entspricht 13,6 % des EU-Gesamtbetrags.
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Zusammen stehen das Vereinigte Königreich und diese Jurisdiktionen zudem für mehr als 30 % des weltweiten Risikos von Steuermissbrauch durch Unternehmen, das der Corporate Tax Haven Index der Organisation ausweist.
Gewinnverlagerung entsteht, wenn Unternehmen ihre Gewinne in Niedrigsteuergebieten verbuchen statt dort, wo die eigentliche wirtschaftliche Tätigkeit stattfindet. Häufig laufen dafür Zahlungen zwischen Firmen desselben Konzerns, etwa Zinsen oder Lizenzgebühren, die den steuerpflichtigen Gewinn in Hochsteuerländern mindern.
Die OECD betont, dass die meisten dieser Modelle nicht illegal sind, einige aber schon. Nach ihren Schätzungen untergraben solche Praktiken die Fairness der Steuersysteme und kosten die Staaten weltweit jedes Jahr 100 bis 240 Mrd. $ (89 bis 214 Mrd. €), also rund vier bis zehn Prozent der weltweiten Körperschaftsteuereinnahmen.
Welche EU-Länder verlieren am meisten Steuern?
Das Tax Justice Network veröffentlichte seine Analyse zusammen mit dem Update seines Corporate Tax Haven Index vom 5. November. Die Länderzahlen beziehen sich auf 2022 und erfassen Verluste durch multinationale Unternehmen, nicht durch Privatpersonen.
Frankreich steht mit geschätzten Verlusten von 13,1 Mrd. € im Jahr 2022, dem jüngsten Jahr mit verfügbaren Daten, an der Spitze, gefolgt von Deutschland mit 11,8 Mrd. €. Zusammen entfallen damit 24,9 Mrd. € oder 42 % der gesamten EU-Verluste auf die beiden Länder.
Die jährlichen Steuerausfälle liegen in Spanien bei 4,8 Mrd. €, in Polen bei 4,7 Mrd. € und in Belgien bei 4,1 Mrd. € und damit jeweils über vier Mrd. €.
Auch in Italien (3,6 Mrd. €), den Niederlanden (3,5 Mrd. €) und Luxemburg (3,2 Mrd. €) beträgt der Verlust jeweils mehr als drei Mrd. €.
Irland (2,2 Mrd. €), Schweden (1,6 Mrd. €) und Österreich (1,1 Mrd. €) verlieren jeweils mehr als eine Mrd. €. In allen übrigen EU-Ländern liegt der Verlust unter einer Mrd. €.
Die geringsten geschätzten Steuerausfälle verzeichnen Litauen (59 Mio. €), Malta (61 Mio. €), Lettland (68 Mio. €), Estland (73 Mio. €) und Kroatien (75 Mio. €), jeweils unter 100 Mio. €.
Wie viel der EU-Steuerausfälle hängt mit britischen Steueroasen zusammen?
Das Tax Justice Network gibt an, zum ersten Mal geschätzt zu haben, wie viel jedes EU-Land durch Gewinnverlagerung von Unternehmen verliert, die mit dem Netzwerk britischer Steueroasen verbunden ist. Demnach beläuft sich der kombinierte Verlust auf rund 8 Mrd. €.
Frankreich und Deutschland haben die höchsten geschätzten Verluste, die mit dem britischen Netzwerk verbunden sind. In Frankreich entfallen 2,8 Mrd. € auf dieses Netzwerk; das entspricht 21,3 % der geschätzten Verluste des Landes durch Gewinnverlagerung von Unternehmen. Das ist der höchste Anteil in der EU. In Deutschland liegen die entsprechenden Werte bei 1,4 Mrd. € und 11,9 %.
Die geschätzten Verluste, die mit dem britischen Netzwerk in Verbindung stehen, betragen 570 Mio. € für Luxemburg, 475 Mio. € für Spanien, jeweils 438 Mio. € für Polen und Italien sowie 415 Mio. € für Belgien.
Britisches Netzwerk steht für ein Drittel des globalen Risikos von Unternehmenssteuermissbrauch
Der Corporate Tax Haven Index stuft Jurisdiktionen danach ein, wie stark ihre Steuergesetze und ihre Finanzaktivitäten multinationalen Konzernen ermöglichen, ihre Steuerlast in anderen Ländern zu senken. Er verbindet eine Bewertung von Gesetzen und Vorschriften mit dem Umfang der Direktinvestitionen, die in eine Jurisdiktion hinein- und aus ihr herausfließen.
Vier britische Jurisdiktionen gehören zu den ersten zehn des Index. Die Britischen Jungferninseln, die Cayman Islands und Bermuda liegen auf den Plätzen eins, zwei und drei, Jersey rangiert auf Platz acht.
Zwei weitere britische Gebiete, Guernsey und die Isle of Man, stehen in den Top 20; das Vereinigte Königreich selbst liegt auf Platz 19.
Zusammen stehen das Vereinigte Königreich und diese sechs Jurisdiktionen für 31 % des globalen Risikos von Unternehmenssteuermissbrauch, das der Index ausweist.
Der Index führt außerdem Gibraltar, Anguilla, die Turks- und Caicosinseln sowie Montserrat auf. Zählt man diese vier britischen Überseegebiete hinzu, steigt der gemeinsame Anteil auf 33,3 %.
Cayman Finance, der Verband der Finanzdienstleistungsbranche des Gebiets, erklärte, das Volumen der Investitionen, die über die Cayman Islands laufen, spiegele deren Rolle als internationales Fondszentrum wider und sei für sich genommen kein Beleg für Steuervermeidung.
Cayman Finance verwies zudem auf Reformen beim Austausch von Steuerinformationen mit anderen Ländern und bei der Erfassung der Personen, die letztlich Eigentümer oder Kontrolleure von Unternehmen sind. Die Cayman Islands standen im Oktober 2026 nicht auf der EU-Liste der nicht kooperativen Jurisdiktionen für Steuerzwecke.
Die Kronbesitzungen setzen ihre eigenen Steuergesetze, und die Steuerpolitik in den britischen Überseegebieten wird im Allgemeinen vor Ort festgelegt. Das Vereinigte Königreich behält sich das Recht vor, in den Gebieten einzugreifen, greift jedoch selten in ihre inneren Angelegenheiten ein.
Euronews Business bat das britische Finanzministerium (HM Treasury) um eine Stellungnahme zu den Ergebnissen.
Das Tax Justice Network zählt das Vereinigte Königreich außerdem zu den Ländern mit den höchsten Verlusten durch Gewinnverlagerung von Unternehmen. Demnach verliert das Land selbst im Durchschnitt 12,8 Mrd. £ (14,7 Mrd. €) pro Jahr, weil multinationale Konzerne Gewinne in Steueroasen auf der ganzen Welt verschieben. Die Schätzung gilt als Jahresdurchschnitt für den Zeitraum 2018 bis 2022.
„Der Corporate Tax Haven Index zeigt weiterhin die übergroße Rolle des Vereinigten Königreichs in der Landschaft des globalen Risikos von Unternehmenssteuermissbrauch“, erklärte Moran Harari, beim Tax Justice Network für den Index verantwortlich, in der Mitteilung. „Das Vereinigte Königreich und die EU hätten am meisten von den Änderungen zu gewinnen, die das UN-Steuerabkommen bringen soll, lehnen sie aber weiterhin ab.“
„Sie halten weiter an der diskreditierten und unwissenschaftlichen Fantasie des ‚Steuerwettbewerbs‘ fest, doch unsere heutigen Ergebnisse bestätigen erneut, dass dies nur zu einem Wettlauf nach unten ohne Gewinner führt.“
Die Organisation erklärte, trotz jahrelanger internationaler Bemühungen über die OECD verfehlten viele Länder weiterhin die Pflicht, von Unternehmen grundlegende Informationen zu verlangen, die Steuerbehörden zur Aufdeckung von Missbrauch benötigen.
Globale Steuerausfälle steigen, wenn vermögende Privatpersonen einbezogen werden
Werden vermögende Privatpersonen mit einbezogen, fällt der geschätzte Steuerausfall deutlich höher aus. Der Bericht State of Tax Justice 2024 veranschlagt die weltweiten Ausfälle auf 416 Mrd. € (492 Mrd. $) pro Jahr. Er umfasst sowohl Gewinnverlagerung durch multinationale Konzerne als auch Steuerhinterziehung mit nicht deklariertem Offshore-Vermögen vermögender Privatpersonen. Unternehmen sind für rund 71 % des Gesamtbetrags verantwortlich.