So zahlen Ausländer in Spanien weniger Steuern – ein Leitfaden für Neuankömmlinge und internationale Fachkräfte.
Jedes Jahr sehen sich Tausende von Ausländern, die in Spanien leben und arbeiten, zum ersten Mal mit ihrer Einkommensteuererklärung konfrontiert. Die Frage ist in der Regel dieselbe: Wie sollen sie Steuern zahlen, wenn sie keine Spanier sind, wenn sie erst vor kurzem eingereist sind oder wenn sie ein Einkommen in ihrem Herkunftsland haben?
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Die Antwort hängt in den meisten Fällen nicht von der Staatsangehörigkeit, sondern vom steuerlichen Wohnsitz ab. Wenn eine Person mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr in Spanien lebt oder dort ihre hauptsächliche wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, betrachtet das Finanzamt sie als Steuerinländer. Somit müssen sie eine Einkommensteuererklärung abgeben. Damit können sie auch in den Genuss von Abzügen und Vergünstigungen kommen, die in einigen Fällen den Neuankömmlingen unbekannt sind.
Auch wenn Sie sich weniger als 183 Tage in Spanien aufhalten, können die Steuerbehörden Sie als Steuerinländer betrachten, wenn Ihr nicht rechtlich getrennter Ehepartner und Ihre minderjährigen Kinder gewöhnlich in Spanien wohnen. In diesem Fall wird davon ausgegangen, dass sich der "Mittelpunkt der Lebensinteressen" auf spanischem Staatsgebiet befindet.
Der diesjährige Zeitraum für die Einreichung der Steuererklärung beginnt in Spanien am Mittwoch, den 8. April und endet am 30. Juni. Sie kann online, über Renta WEB, die App der Steuerbehörde oder die elektronische Zentrale eingereicht werden.
Vom 6. Mai bis zum 30. Juni kann die Steuererklärung ebenfalls telefonisch abgegeben werden, immer nach Vereinbarung, und vom 1. bis zum 30. Juni persönlich in den Büros der Steuerbehörde, ebenfalls nach Vereinbarung.
Das Beckham-Gesetz: die bekannteste Regelung
Eine der bekanntesten Vergünstigungen ist die Sonderregelung für entsandte Arbeitnehmer, das so genannte "Beckham-Gesetz". Es richtet sich an ausländische Fachkräfte, die zu Arbeitszwecken nach Spanien ziehen, und ermöglicht es ihnen, sechs Jahre lang unter anderen Bedingungen als dem üblichen IRPF Steuern zu zahlen.
Ein französischer Ingenieur, der bei einem Technologieunternehmen in Madrid angestellt ist und 80.000 Euro im Jahr verdient, kann sich beispielsweise für diese Regelung entscheiden und wird zu einem festen Satz von 24 % besteuert, statt nach dem progressiven Einkommensteuersystem, das zu einem höheren Satz führen könnte.
Diese Regelung kann auch auf Berufe wie etwa Manager, Facharbeiter, Forscher oder Fachleute im Technologiesektor angewendet werden, die nach Spanien umziehen.
Mit dem jüngsten Startup-Gesetz wurde der Zugang zum "Beckham-Gesetz" erheblich gelockert. Nun können Fachkräfte, die aus der Ferne für ausländische Unternehmen arbeiten, sogenannte digitale Nomaden, diese Sonderregelung beantragen. Bedingung ist, dass sie in den vergangenen fünf Jahren nicht in Spanien ansässig waren. Darüber hinaus wurde dieser Vorteil auch auf Kinder unter 25 Jahren und den Ehepartner des Arbeitnehmers ausgedehnt, so dass die gesamte Familie von einer reduzierten Besteuerung profitieren kann.
Abzug der Doppelbesteuerung
Ein weiteres häufiges Szenario ist das eines Ausländers, der sein Einkommen außerhalb Spaniens erzielt. Das könnte etwa bei einem italienischen Designer der Fall sein, der in Barcelona lebt, aber weiterhin für Kunden in Mailand arbeitet, oder bei einem deutschen Staatsbürger, der eine Wohnung in Deutschland vermietet, während er in Spanien lebt.
In diesen Fällen gibt es einen Abzug für die internationale Doppelbesteuerung, wodurch vermieden wird, dass für dasselbe Einkommen zweimal gezahlt wird. Wenn im Herkunftsland bereits Steuern gezahlt wurden, kann dieser Betrag in der spanischen Steuererklärung teilweise abgezogen werden.
Diese Maßnahme ist besonders wichtig für internationale Arbeitnehmer, Telearbeiter und Fachleute, die wirtschaftliche Beziehungen zu ihrem Herkunftsland unterhalten.
Familien- und persönliche Leistungen
Sobald ein Ausländer als Steuerinländer gilt, kann er oder sie auch persönliche und familiäre Abzüge in Anspruch nehmen. So kann beispielsweise ein argentinisches Ehepaar mit zwei Kindern, das nach Valencia zieht, den Mindestbetrag für Nachkommen und, wenn es die Voraussetzungen erfüllt, zusätzliche Abzüge für Mutterschaft oder kinderreiche Familien in Anspruch nehmen.
Diejenigen, die Angehörige mit Behinderungen haben oder während des Steuerjahres Kinder bekommen haben, können ebenfalls profitieren. Diese Abzüge gelten für Spanier und Ausländer in gleicher Weise.
Abzüge für Wohnraum und autonome Gemeinschaften
Die autonomen Gemeinschaften bieten ebenfalls spezielle Abzüge an. Einige bieten Vergünstigungen für junge Leute, die eine Wohnung mieten, für Familien mit Kindern oder für Steuerzahler mit mittlerem und niedrigem Einkommen.
Ein kolumbianischer Staatsbürger, der seine erste Wohnung in Madrid mietet, oder ein portugiesischer Arbeitnehmer, der nach Andalusien zieht , kann je nach Wohnort unterschiedliche regionale Abzüge geltend machen. Dieser Aspekt bleibt meist unbemerkt, kann aber bei der endgültigen Steuererklärung eine erhebliche Ersparnis bedeuten.
Arbeitnehmer, die einen Teil des Jahres im Ausland verbringen
Es gibt auch Ausländer, die zwar in Spanien wohnen, aber einen Teil des Jahres in anderen Ländern arbeiten. In diesen Fällen kann ein Teil der Einkünfte aus der Arbeit im Ausland bis zu einer bestimmten Jahresgrenze steuerfrei sein.
Dies ist beispielsweise bei einem mexikanischen Berater der Fall, der in Spanien lebt, aber mehrere Monate lang reist, um an internationalen Projekten zu arbeiten. Ein Teil dieses Einkommens wird in Spanien möglicherweise nicht besteuert, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Für diejenigen, die häufig reisen, ist es wichtig, Artikel 7p des Einkommensteuergesetzes zu kennen. Danach können bis zu 60.100 Euro pro Jahr an Gehältern, die für physisch außerhalb Spaniens geleistete Arbeitstage gezahlt werden, von der Steuer befreit werden. Voraussetzung für die Anwendung dieses Artikels ist, dass im Zielland eine dem IRPF vergleichbare Steuer erhoben wird und dass die Arbeit einer nicht ansässigen Einrichtung zugute kommt. Es handelt sich um eines der leistungsfähigsten Sparinstrumente für internationale Profile.
Neue Einwohner und digitale Arbeitnehmer
Der Zuzug von internationalen Fachkräften, Fernarbeitern und Technologieprofilen hat dazu geführt, dass immer mehr Ausländer zum ersten Mal eine Einkommensteuererklärung in Spanien abgeben.
Ein amerikanischer Programmierer, der sich in Málaga niederlässt, ein chilenischer Forscher, der an einer spanischen Universität arbeitet, oder ein brasilianischer Designer, der von Madrid aus für ausländische Unternehmen tätig ist, sehen sich zwar mit unterschiedlichen Steuerszenarien konfrontiert, doch haben sie alle eines gemeinsam: Wenn sie in Spanien steuerlich ansässig sind, müssen sie ihr Einkommen hier erklären.
In Spanien steuerlich ansässig zu sein, bedeutet, dass Sie Steuern auf Ihr Einkommen zahlen müssen. Des Weiteren müssen Sie auch angeben, was Sie im Ausland besitzen. Wenn ein Ausländer Vermögenswerte im Ausland besitzt (Bankkonten, Immobilien oder Wertpapiere), deren Gesamtwert in jeder Kategorie 50.000 Euro übersteigt, muss er das Formular 720 ausfüllen . Obwohl es sich dabei um eine informative Erklärung handelt, die keine direkte Zahlung nach sich zieht, sind die Strafen bei Nichtabgabe oder fehlerhafter Abgabe sehr streng. Es handelt sich um einen obligatorischen Schritt, um künftige Anforderungen des Finanzministeriums zu vermeiden.
Die wichtigsten Punkte der Reform: Wie wirken sich die Steueränderungen auf Ihren Geldbeutel aus?
Das neue Steuerszenario bringt erhebliche Änderungen mit sich, die die Steuerlast sowohl für die höchsten Einkommen als auch für die schwächsten Gruppen neu gestalten. Im Folgenden werden die vier wichtigsten Punkte, die diese Einkommenssteuerkampagne kennzeichnen werden, näher erläutert:
Für Kapitalerträge und Dividenden, die 300.000 Euro pro Jahr übersteigen, wird der Steuersatz auf 30 % angehoben. Mit dieser Maßnahme wird eine größere Progressivität angestrebt, die ausschließlich Großvermögen und namhafte Investoren betrifft.
Schutz von Arbeitnehmern mit Mindestlohn
Am anderen Ende der Skala sind Steuererleichterungen für die Personen mit niedrigen Einkommen. Die vollständige Befreiung von der Einkommensteuer für Steuerzahler, die den Mindestlohn (SMI) erhalten, wird bestätigt, wobei die Verpflichtungsgrenze bei 16.576 Euro pro Jahr liegt. Diese Maßnahme gewährleistet, dass die Erhöhung des Mindestlohns nicht durch die Quellensteuer verwässert wird.
Anpassung bei der Anrechnung von Immobilieneinkünften
Der Immobiliensektor erfährt ebenfalls bedeutende steuerliche Änderungen. Für Zweitwohnungen in Gemeinden, deren Katasterwerte seit 2012 revidiert wurden, werden generell 1,1 % des Katasterwerts als anrechenbares Einkommen angesetzt. Der Katasterwert ist ein objektiver wirtschaftlicher Wert, der von der Generaldirektion für Kataster jeder Immobilie zugewiesen wird. Immobilieneigentümer sollten dieser Berechnung besondere Aufmerksamkeit schenken, da sie sich direkt auf ihr steuerpflichtiges Einkommen auswirkt.
Erleichterung für Selbstständige
Was die Selbstständigen betrifft, so hat sich die Regierung für Kontinuität entschieden. Die Grenzen für den Ausschluss aus dem Steuersystem für Selbständige wurden erweitert, wobei die derzeitigen Einkommensgrenzen beibehalten wurden. Diese Erweiterung ist insbesondere für die Sektoren Land-, Vieh- und Forstwirtschaft von Bedeutung. So kann angesichts der derzeitigen wirtschaftlichen Situation zusätzlicher administrativer und finanzieller Druck vermieden werden.
Die in diesem Dokument enthaltenen Informationen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und stellen in keinem Fall eine persönliche Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung dar. Die Steuervorschriften können je nach den individuellen Gegebenheiten der einzelnen Steuerzahler sowie aufgrund von Änderungen der Rechtsvorschriften oder der Auslegung durch die Verwaltung variieren. Es wird empfohlen, einen qualifizierten Fachberater oder die Steuerbehörde zu konsultieren, um jeden Einzelfall zu analysieren, bevor Sie Entscheidungen auf der Grundlage des Inhalts dieses Dokuments treffen.