Wo befinden sich die wichtigsten Steuerparadiese Europas?

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Nach Angaben der EU-Steuerbeobachtungsstelle sind die Spitzensteuersätze für die Einkommensteuer in der EU seit der Finanzkrise 2008 nicht mehr gesunken.

Stattdessen hat die Gruppe festgestellt, dass die Regierungen "eine wachsende Zahl von Steuervergünstigungen für ausländische Privatpersonen" eingeführt haben, in der Hoffnung, reiche Auswanderer in ihr Land zu locken.

Bei der Betrachtung der wichtigsten Steuerparadiese in Europa gibt es jedoch keine Einheitslösung für alle.

Mit anderen Worten: Was für den einen ein Niedrigsteuerland ist, muss für den anderen keine Steueroase sein.

"Es hängt sehr stark davon ab, woher das Vermögen kommt", sagt Jason Piper, Leiter der Abteilung Steuer- und Wirtschaftsrecht bei der Association of Chartered Certified Accountants.

"Wenn Sie zum Beispiel viel Kapital irgendwo gebunden haben, dann werden Sie viel mehr an einer Regelung interessiert sein, die 0 Prozent Steuern auf Kapitalerträge bei Überweisungen vorsieht, als wenn Sie noch viel aktives Einkommen haben.

In der Hoffnung, ihre Steuerlast zu senken, entscheiden sich viele wohlhabende Privatpersonen für die Auswanderung.

Euronews Business untersucht, was die verschiedenen Länder zu bieten haben und welche Überlegungen in die Steuerplanung einfließen.

Italien

Italien ist nicht nur wegen seiner Kultur und seines Klimas, sondern auch wegen seiner Steuervorteile ein beliebtes Ziel für Auswanderer.

Auf den ersten Blick erhebt das Land relativ hohe Abgaben auf das Einkommen von Privatpersonen und Unternehmen, aber es gibt auch Steuervergünstigungen für Ausländer.

Einer der bekanntesten ist die Pauschalbesteuerung, die es wohlhabenden Personen ermöglicht, einen festen Betrag auf alle im Ausland erzielten Einkünfte zu zahlen. Dies gilt unabhängig von der Höhe des Einkommens.

Der jährliche Pauschalbetrag wurde kürzlich von zuvor 100.000 € auf 200.000 € erhöht.

Die Vergünstigung kann bis zu 15 Jahre lang in Anspruch genommen werden und steht auch nur denjenigen offen, die in den letzten 10 Jahren nicht mindestens 9 Jahre lang in Italien steuerlich ansässig waren.

Angesichts der Kosten der Pauschalsteuer ist sie nur für sehr vermögende Privatpersonen interessant.

"Italien ist sehr beliebt", sagte der Steuer- und Einwanderungsberater David Lesperance gegenüber Euronews Business.

"Als die Pauschalsteuer 100.000 Euro betrug, sagte mir einer meiner Kunden, dass er so viel jedes Jahr an seinen Buchhalter zahlte. Man darf nicht vergessen, dass es bei der Pauschalsteuer keine Befolgungskosten für die Steuerplanung gibt."

Schweiz

Auch in der Schweiz gibt es eine Art Pauschalbesteuerung (forfait fiscal), obwohl der Schweizer Staat behauptet, dass weniger als 0,1 Prozent seiner Steuerzahler diese Methode anwenden.

Anstatt Gebühren auf der Grundlage des Einkommens oder Vermögens zu erheben, berechnen einige Schweizer Regionen einen Satz auf der Grundlage der Ausgaben einer Person.

Während das Pauschalierungssystem für Superreiche interessant sein kann, hat der Staat eine Mindestabgabe eingeführt.

Dabei handelt es sich um den höheren von zwei Werten: entweder das Siebenfache der Jahresmiete oder des Mietwerts des Hauptwohnsitzes oder mehr als 429.100 CHF (rund 455.000 €).

Diese Schwellenwerte gelten auf Bundesebene, wobei bestimmte Regionen den Mindestbetrag erhöhen können.

Sie haben Anspruch auf das Forfait fiscal, wenn Sie nicht die Schweizer Staatsbürgerschaft besitzen und wenn Sie zum ersten Mal in das Land kommen - oder nach einer Abwesenheit von 10 oder mehr Jahren.

Den Begünstigten ist es außerdem untersagt, in der Schweiz eine Beschäftigung auszuüben oder ein Unternehmen zu führen.

Das bedeutet, dass die Regelung eine kleine Anzahl reicher Expats mit passivem Einkommen anlocken soll.

Portugal

Steuervergünstigungen sind in Portugal aufgrund der steigenden Immobilienpreise, die durch den Zuzug wohlhabender Ausländer angeheizt wurden, zu einem brisanten Thema geworden.

Nachdem die sozialistische portugiesische Regierung im vergangenen Jahr die Vergünstigungen reduziert hatte, hat die konserarvative nun wieder Steuervergünstigungen für Expats eingeführt.

"Portugal hatte die NHR-Regelung, die es ermöglichte, bis zu 10 Jahre in Portugal zu leben und wenig Steuern auf ausländische Einkünfte zu zahlen", erklärt Gregory Goossens, Steueranwalt bei Taxpatria.

Dies lockte vor allem zahlreiche Rentner an, die beschlossen haben, nach Portugal umzuziehen und keine Einkommenssteuer auf ihre ausländischen Renteneinkünfte zu zahlen müssen.

Für diejenigen, die in Portugal Einkommen erzielen, wurden bestimmte Tätigkeiten mit einem günstigen Satz von 20 Prozent besteuert.

Das NHR-System verärgerte nicht nur die Einheimischen, sondern hat auch Kritik aus den nordischen Staaten hervorgerufen, die eine Abwanderung ihrer älteren Bürgerinnen und Bürger beobachteten.

Finnland und Schweden haben förmliche Anträge auf Änderung ihrer Doppelbesteuerungsabkommen mit Portugal gestellt.

Dies würde es ihnen ermöglichen, Abgaben auf die Renten ihrer im Ausland lebenden Bürger zu erheben.

Als Reaktion auf den Druck hat Portugal nun seine Steuervergünstigungen geändert, um sich "auf Menschen mit einer Ausbildung zu konzentrieren, die wirklich etwas zur portugiesischen Wirtschaft beitragen können", erklärte Goossens.

Anfang dieses Jahres erklärte der portugiesische Finanzminister Joaquim Miranda Sarmento gegenüber der Financial Times, dass Gehälter und Berufseinkünfte nach den neuen Regeln steuerlich begünstigt würden.

Renten, Dividenden und Kapitalerträge werden offenbar ausgeschlossen.

Holdinggesellschaften

Eine weitere Möglichkeit für reiche Privatpersonen, in den Genuss niedriger effektiver Steuersätze zu kommen, ist nach Angaben der EU-Steuerbeobachtungsstelle die Nutzung von Holdinggesellschaften.

Die Einrichtung stellt fest, dass sich diese Firmen "in einer Grauzone zwischen Steuervermeidung und Steuerhinterziehung" befinden, da sie darauf ausgelegt sind, die Einkommensteuer zu umgehen.

Personen, die ihr Vermögen auf diese Weise schützen, entscheiden sich dafür, ihr Vermögen im Namen eines von ihnen kontrollierten Unternehmens anzulegen, anstatt es als persönliche Einkünfte zu verbuchen.

Entnahmen aus dem Unternehmen werden zu den normalen Steuersätzen besteuert, obwohl der Steuerpflichtige den Überschuss in der Holdinggesellschaft unterbringen kann.

Der Aufbau einer solchen Struktur ist besonders in Ländern mit einem niedrigen Körperschaftssteuersatz rentabel.

Interessante Länder sind daher Irland (12,5%), Ungarn (9%), Bulgarien (10%) und Zypern (12,5%).

Die OECD arbeitet zwar mit den Mitgliedstaaten an der Einführung eines globalen Mindestkörperschaftssteuersatzes von 15 Prozent, doch gilt dieser nur für Unternehmen, die mehr als 750 Millionen Euro verdienen.

Mehr als 140 Länder haben sich dem Abkommen angeschlossen, aber die Umsetzung ist noch nicht abgeschlossen.

Ein Steuerparadies für einen ist nicht das Paradies für alle

Bei der Steuerplanung kann es nicht nur um ein oder zwei Arten von Steuersätzen gehen, sondern es muss eine ganze Reihe von Faktoren berücksichtigt werden, so Experten gegenüber Euronews.

Zu den zu berücksichtigenden Gebühren gehören Steuern auf persönliche und Unternehmenseinkünfte, Kapitalgewinne, Erbschaften und Vermögen - sowie Sozialversicherungsabgaben.

Neben den oben genannten Orten können auch Länder wie Malta, das Vereinigte Königreich und Monaco als steuerlich vorteilhaft angesehen werden, aber es hängt alles von der Art des Einkommens ab.

In einigen Fällen bedeutet dies, dass sogar berühmte Hochsteuergebiete wie Belgien als Steueroasen bezeichnet werden können.

Da sich die OECD weiterhin um eine Anhebung der Körperschaftssteuer bemüht, bleibt abzuwarten, ob dies zu Gesprächen über andere Steuersätze und zum Abbau von Steuervergünstigungen führen wird.

"Staaten werden Wohlhabenden nur dann Steuervergünstigungen oder Spezialvisa gewähren, wenn der Gesamtnutzen für den Staat die Kosten übersteigt", argumentiert Jason Porter, Business Development Director bei Blevins Franks Financial Management.

"Man könnte sagen, dass die Steuereinnahmen höher sein werden, als sie es ohne die Förderung wären, da die betreffenden Personen sonst wahrscheinlich nicht dorthin gezogen wären".

"Es ist auch wichtig, sich klar zu machen, was der Gesamtnutzen sein könnte, einschließlich des Immobilienmarktes, der Ausgaben in lokalen Unternehmen und des Potenzials für unternehmerische Investitionen vor Ort", so Porter.

Die Frage, welche Nachteile das Werben um wohlhabende Ausländer mit sich bringt, beherrscht weiterhin die politischen Debatten, und das Hin und Her wird weitergehen.