Einige europäische Staaten werben für die Superreichen.
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Die europäischen Regierungen haben mit Haushaltsengpässen zu kämpfen. Stagnierendes Wachstum, Handelsschocks und eine alternde Bevölkerung belasten weiterhin die Staatskassen, während die Staaten gleichzeitig darum kämpfen, die Verteidigungsausgaben zu erhöhen.
Aufgrund dieser Situation konkurrieren die europäischen Länder darum, die Wohlhabenden anzuziehen. Euronews Business untersucht die angebotenen Steuervorteile und die Widerstände dagegen.
Italien
Italien ist bei Expats nicht nur wegen seiner Kultur und seines Klimas, sondern auch wegen seiner Steuervorteile ein beliebtes Ziel.
Auf den ersten Blick erhebt das Land relativ hohe Abgaben auf das Einkommen von Privatpersonen und Unternehmen, aber es gibt auch Steueranreize für Ausländer.
Einer der bekanntesten ist die Pauschalbesteuerung, die es wohlhabenden Personen ermöglicht, einen festen Betrag auf alle im Ausland erzielten Einkünfte zu zahlen. Dies gilt unabhängig von der Höhe des Einkommens.
Der jährliche Pauschalbetrag wurde kürzlich von zuvor 100.000 € auf 200.000 € erhöht.
Angesichts der Kosten der Pauschalsteuer ist sie nur für sehr vermögende Privatpersonen interessant.
"Italien ist sehr beliebt", erklärt der Steuer- und Einwanderungsberater David Lesperance gegenüber Euronews Business.
"Als die Pauschalsteuer 100.000 Euro betrug, sagte mir einer meiner Kunden, dass er so viel jedes Jahr an seinen Buchhalter zahlte. Man darf nicht vergessen, dass es bei der Pauschalsteuer keine Befolgungskosten für die Steuerplanung gibt."
Schweiz
Auch in der Schweiz gibt es eine Art Pauschalbesteuerung (forfait fiscal), obwohl der Schweizer Staat im letzten Jahr erklärte, dass weniger als 0,1 Prozent der Steuerpflichtigen diese Methode in Anspruch nehmen würden.
Anstatt Gebühren auf der Grundlage des Einkommens oder Vermögens zu erheben, berechnen einige Schweizer Regionen einen Satz auf der Grundlage der Ausgaben einer Person.
Während die Pauschalbesteuerung für Superreiche interessant sein kann, hat der Staat eine Mindeststeuerbemessungsgrundlage eingeführt.
Dabei handelt es sich um den höheren von zwei Werten: entweder das Siebenfache der Jahresmiete oder des Mietwerts des Haupteigentums oder mehr als 429.100 CHF (rund 455.000 €) - ab 2024.
Diese Schwellenwerte gelten auf Bundesebene, wobei bestimmte Regionen den Mindestbetrag erhöhen können.
Sie haben Anspruch auf das Forfait fiscal, wenn Sie nicht die Schweizer Staatsbürgerschaft besitzen und wenn Sie zum ersten Mal in das Land kommen - oder nach einer Abwesenheit von 10 oder mehr Jahren.
Den Begünstigten ist es außerdem untersagt, in der Schweiz eine Beschäftigung auszuüben oder ein Unternehmen zu führen.
Das bedeutet, dass die Regelung eine kleine Anzahl reicher Expats mit passivem Einkommen anlocken soll.
Portugal
Steuervergünstigungen sind in Portugal aufgrund der steigenden Lebenshaltungskosten, die teilweise durch den Zuzug wohlhabender Ausländer angeheizt wurden, zu einem polemischen Thema geworden.
Dennoch hat die portugiesische Regierung nach der Kürzung der Vergünstigungen im Jahr 2023 nun wieder Steuervergünstigungen für Expats eingeführt (Non-Habitual Residence 2.0).
"Portugal hatte die NHR-Regelung, die es ermöglichte, bis zu 10 Jahre in Portugal zu leben und nur wenig Steuern auf ausländische Einkünfte zu zahlen", erklärt Gregory Goossens, Steueranwalt bei Taxpatria.
Dies zog vor allem viele Rentner an, die beschlossen, nach Portugal zu ziehen und keine Einkommensteuer auf ihre ausländischen Renteneinkünfte zu zahlen.
Für diejenigen, die in Portugal Einkommen erzielten, wurden bestimmte Tätigkeiten mit einem günstigen Satz von 20 Prozent besteuert.
Das NHR-System verärgerte nicht nur die Einheimischen, sondern rief auch Kritik aus den nordischen Staaten hervor, die eine Abwanderung ihrer älteren Bürger beobachteten.
Finnland und Schweden stellten förmliche Anträge auf Änderung der Bestimmungen ihres Doppelbesteuerungsabkommens mit Portugal.
Dies würde es ihnen ermöglichen, Abgaben auf die Renten ihrer im Ausland lebenden Bürger zu erheben.
Als Reaktion auf den Druck hat Portugal nun seine Steuervergünstigungen geändert, um sich "auf Menschen mit einer Ausbildung zu konzentrieren, die wirklich etwas zur portugiesischen Wirtschaft beitragen können", erklärte Goossens.
Nach den NHR 2.0-Regeln können hochqualifizierte Fachkräfte 10 Jahre lang einen persönlichen Einkommenssteuersatz von 20 % sowie Steuerermäßigungen für bestimmte ausländische Einkommensquellen in Anspruch nehmen.
Ausländische Renten sind von dieser Steuerbefreiung ausgenommen, d. h. sie sind in vollem Umfang nach dem Normalsatz zu versteuern.
Briefkastenfirmen
Eine weitere Möglichkeit für reiche Privatpersonen, in den Genuss niedriger effektiver Steuersätze zu kommen, ist nach Angaben der EU-Steuerbeobachtungsstelle die Nutzung von Briefkastenfirmen.
Die Einrichtung stellt fest, dass sich diese Firmen "in einer Grauzone zwischen Steuervermeidung und Steuerhinterziehung" befinden, da sie darauf ausgelegt sind, die Einkommensteuer zu umgehen.
Personen, die ihr Vermögen auf diese Weise verstecken, entscheiden sich dafür, ihr Vermögen im Namen einer von ihnen kontrollierten Firma unterzubringen, anstatt es als persönliches Einkommen zu verbuchen. Ein wesentliches Merkmal eines Firmenmantels ist, dass er keinen aktiven Geschäftsbetrieb hat.
Entnahmen aus der Gesellschaft werden zu den normalen Steuersätzen besteuert, obwohl der Steuerpflichtige den Überschuss in der Holdinggesellschaft unterbringen kann.
Der Aufbau einer solchen Struktur ist besonders in Ländern mit einem niedrigen Körperschaftssteuersatz rentabel.
Interessante Länder sind daher Irland (12,5 Prozent), Ungarn (9 Prozent), Bulgarien (10 Prozent) und Zypern (12,5 Prozent).
Die OECD arbeitet zwar mit den Mitgliedstaaten an der Einführung eines globalen Mindestkörperschaftssteuersatzes von 15 Prozent, doch gilt dieser nur für Unternehmen, die mehr als 750 Millionen Euro verdienen.
Mehr als 140 Länder haben sich dem Abkommen angeschlossen, aber die Umsetzung ist noch nicht abgeschlossen.
Europäische Steuerparadiese
Bei der Steuerplanung geht es um viele Faktoren, so Experten gegenüber Euronews.
Zu den zu berücksichtigenden Gebühren gehören Steuern auf persönliche und Unternehmenseinkünfte, Kapitalgewinne, Erbschaften und Vermögen - sowie Sozialversicherungsabgaben.
Neben den oben genannten Orten können auch Länder wie Malta und Monaco als steuerlich vorteilhaft angesehen werden. Es hängt alles von der Art des Einkommens ab.
In einigen Fällen bedeutet dies, dass sogar bekannte Hochsteuergebiete wie Belgien als Steuerparadiese bezeichnet werden können.
Da sich die OECD weiterhin um eine Erhöhung der Körperschaftssteuer bemüht, bleibt abzuwarten, ob dies zu Gesprächen über andere Steuersätze und zum Abbau von Steuervergünstigungen führen wird.
"Staaten würden den Wohlhabenden nur dann Steuervergünstigungen oder Spezialvisa gewähren, wenn der Gesamtnutzen für den Staat die Kosten übersteigt", argumentiert Jason Porter, Business Development Director bei Blevins Franks Financial Management.
"Man könnte sagen, dass die Steuereinnahmen höher sein werden, als sie es ohne die Förderung wären, da die betreffenden Personen sonst wahrscheinlich nicht dorthin gezogen wären".
"Es ist auch wichtig, sich klar zu machen, was der Gesamtnutzen sein könnte, einschließlich des Immobilienmarktes, der Ausgaben in lokalen Unternehmen und des Potenzials für unternehmerische Investitionen vor Ort.
Die Frage, welche Nachteile das Werben um wohlhabende Ausländer mit sich bringt, beherrscht weiterhin die politischen Debatten.